El impuesto sobre la renta (ISR) se determina tomando como base una tarifa, la cual puede ser mensual, quincenal, semanal para los pagos provisionales, o anual, siendo está última la más común y a la cual nos enfocaremos ya que es la que se usa para calcular el ISR del ejercicio.
¿Qué es el ISR?
El ISR es la contribución que se debe pagar por la utilidad de los ingresos obtenidos, siendo los más comunes aquellos recibidos por sueldos y salarios, actividades empresariales y profesionales o arrendamiento. Se trata de un impuesto anual con pagos o retenciones provisionales, es decir, durante el año tu empleador (patrón), a quien prestas servicios, te retiene parte de este impuesto o bien, si trabajas de forma independiente, mes con mes deberás realizar pagos provisionales a cuenta del impuesto anual, determinándolo en el mes de abril del año siguiente al que correspondan los ingresos (declaración anual).
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¿Cómo calcular el ISR?
El impuesto anual se calcula considerando las cantidades por las que tienes que pagar impuestos, lo ubicas en un rango de límite inferior y superior, para después restarle el límite inferior, al resultado lo multiplicas por el porcentaje que le corresponda y le sumas la cuota fija, dando como resultado el impuesto del ejercicio para posteriormente disminuirle el impuesto que se retuvo o pago durante el año.
La fórmula para calcular el ISR
El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral. Para calcularlo, sigues una fórmula básica:
INGRESOS – GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD.
Dependiendo del monto de tu utilidad, aplicas la tasa del ISR.
Por ejemplo, si en un mes ganas $50,000 y tienes $10,000 en deducciones autorizadas, tu utilidad sería de $40,000. A esa cantidad le aplicas la tarifa del ISR, que va aumentando según el nivel de tus ingresos.
Este cálculo es progresivo, es decir, a mayor utilidad, mayor es la tasa de ISR que se aplica, y siempre puedes aprovechar deducciones como gastos médicos, funerarios, o colegiaturas para reducir lo que debes pagar.
Un ejemplo del cálculo
Aquí tienes el ejemplo mejor redactado:
Supongamos que tus ingresos anuales son $500,000. Ya te retuvieron $90,000 de ISR y has hecho pagos provisionales por $10,000.
- Restas el límite inferior de la tabla de ISR:
500,000 – 323,862.01 = 176,137.99 - Aplicas la tasa correspondiente:
176,137.99 x 0.2352 = 41,427.65 - Sumamos la cuota fija:
41,427.65 + 51,883.01 = 93,310.66 - Restas lo que ya te retuvieron:
93,310.66 – 90,000 = 3,310.66 - Descuentas los pagos provisionales:
3,310.66 – 10,000 = (6,689)
En este caso, obtienes un saldo a favor de $6,689 porque te retuvieron y pagaste más de lo que debías.
Carlos acaba de recuperar $3,500 mxn de sus impuestos.
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