La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Los fundamentos legales y procedimientos fiscales en torno al ISR están incluidos dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), documento que indica quiénes, cómo y bajo qué circunstancias debemos pagar el impuesto. Además, cada vez que cambian o se ajustan los criterios para la recaudación y cobro de este impuesto, estos ajustes aparecen en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).
El ISR es un impuesto que se aplica a las personas y empresas en México sobre sus ingresos. Es decir, es un porcentaje del dinero que ganan, que deben pagar al gobierno.
Las personas físicas, es decir, los individuos, pagan ISR sobre sus salarios, ingresos por rentas, intereses de inversiones y ganancias por venta de bienes, muebles (carros, objetos, cosas, etc.) o inmuebles (casas, departamentos y terrenos) o bien por prestación de servicios técnicos o profesionales.
Las empresas también pagan ISR sobre sus utilidades. Para ellas, se toma en cuenta el total de ingresos menos los gastos necesarios para operar el negocio conocidos como deducciones autorizadas.
El ISR es un impuesto importante que contribuye al financiamiento de los servicios públicos y programas del gobierno, como la educación, la salud y la infraestructura.
Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Si vives en México y tus ingresos provienen de actividades que realizas dentro o fuera del país.
II. Si vives en el extranjero, pero cuentas con oficinas o sucursales en México, deberás pagar el impuesto correspondiente a los ingresos que obtengas por dicha actividad atribuible a tus oficinas o sucursales
III. Si vives en el extranjero, pero realizas actividades sin contar con oficinas o sucursales en México pero tus ingresos provienen de territorio nacional, deberas pagar el impuesto correspondiente a este ingreso
Las aportaciones a la seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
Estas aportaciones de acuerdo a la ley de Impuesto Sobre la Renta en México son consideradas como deducciones para efectos del cálculo del ISR. Estas contribuciones incluyen:
Es importante tener en cuenta que las deducciones y contribuciones a la seguridad social están sujetas a ciertos límites y condiciones establecidas en la legislación vigente. Además, cada contribuyente debe cumplir con los requisitos específicos para poder hacer uso de estas deducciones en su declaración anual del ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México no tiene una tarifa fija, varía según los ingresos y puede ser del 1.9% al 30%. A diferencia del IVA, que es un impuesto indirecto que grava el consumo, el ISR grava directamente el dinero obtenido por la venta de productos o servicios.
El ISR se calcula de forma anual para su pago definitivo, sin embargo, para que las personas físicas y morales, no tengan la carga tributaria se realizan pagos mensuales, que se consideran como pagos provisionales. Cada año, el SAT da a conocer las tablas y tarifas para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, en donde se debe identificar el ingreso o utilidad que tuviste, es decir, tus ingresos menos tus gastos deducibles, una vez teniendo este dato para el cálculo, debes ubicar el ingreso dentro de un límite inferior y un límite superiores, ya ubicado, a tus ingresos deberás restar el límite inferior, multiplicar el resultado por el porcentaje y sumar la cuota fija, para lo cual se debe consultar la tarifa que dio a conocer el SAT.
Resuelve tus dudas más comunes sobre el ISR, sus obligaciones y deducciones.
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es la normativa que regula el cobro del ISR en México. Este impuesto se aplica a los ingresos de personas físicas y morales, es decir, tanto individuos como empresas deben pagar un porcentaje de sus ganancias al gobierno. El ISR financia servicios públicos y programas gubernamentales como educación, salud e infraestructura.
Deben pagar ISR las personas físicas que residen en México y obtienen ingresos dentro o fuera del país, así como quienes viven en el extranjero pero tienen oficinas, sucursales o generan ingresos en México. Las personas morales (empresas) también están obligadas a pagarlo sobre sus utilidades.
El ISR se calcula restando los gastos deducibles a los ingresos y ubicando el resultado en las tablas y tarifas publicadas anualmente por el SAT. El porcentaje varía según el nivel de ingresos, y se realizan pagos mensuales provisionales y una declaración anual definitiva.
Las personas morales deben llevar contabilidad adecuada, emitir y solicitar facturas, presentar declaración anual, retener impuestos al pagar a terceros y cumplir con obligaciones especiales si son sindicatos, donatarias autorizadas, partidos políticos o instituciones públicas.
El artículo 94 establece que los trabajadores deben declarar sueldos, prestaciones, bonos, reparto de utilidades y pagos por terminación laboral, así como otros ingresos equivalentes. También regula cómo deben reportarse y las consecuencias de no hacerlo correctamente.
La Ley del ISR permite deducir aportaciones a instituciones de seguridad social (IMSS, ISSSTE), aportaciones complementarias de retiro (Afores) y ciertos gastos médicos, siempre que cumplan con los requisitos y límites establecidos por la ley.
Si esto te parece un laberinto, estas preguntas frecuentes son como un mapa: simples, claras y directo al punto.
¿Qué dice la Ley del ISR artículo 86?El Artículo 86 de la Ley del ISR habla sobre lo que deben hacer las personas morales (es decir, empresas, asociaciones, fundaciones, etc.) para estar en regla con el SAT. Además de lo que ya dice la ley en otros artículos, aquí se enumeran algunas obligaciones clave.
Por ejemplo, deben llevar su contabilidad bien hecha, registrar todo lo que hacen y asegurarse de emitir y pedir facturas por lo que venden, compran o por los servicios que dan o reciben.
También deben presentar una declaración anual, donde expliquen si hubo «remanente distribuible» (básicamente, lo que sobra para repartir entre sus miembros) y cuánto le toca a cada quien. Y si reparten ese remanente, tienen que darle a cada integrante su constancia y su factura.
Otra responsabilidad que tienen es retener impuestos cuando pagan a terceros, entregar ese dinero al SAT, y por supuesto, dar factura por esos pagos.
Ahora, hay algunos casos especiales. Por ejemplo:
– Los sindicatos y sus agrupaciones no tienen que cumplir con todas las reglas contables.
– Las donatarias autorizadas (organizaciones que reciben donativos que se pueden deducir) tienen que presentar una declaración especial cada año sobre lo que reciben y gastan.
– Partidos políticos, gobiernos locales y algunas instituciones públicas también tienen que cumplir con ciertas reglas fiscales cuando reparten dinero o hacen pagos.
Y si una persona moral se disuelve (es decir, cierra), tiene que ponerse al corriente con el SAT en los siguientes tres meses.
En resumen, este artículo pone sobre la mesa las principales obligaciones fiscales de las personas morales. Si tienes o formas parte de una, más vale que le eches un ojo a esta lista para no meterte en problemas con el SAT.
¿Qué dice el artículo 94 de la Ley del ISR?El Artículo 94 de la Ley del ISR dice básicamente qué tipo de ingresos debe declarar un trabajador y sobre cuáles tiene que pagar impuestos. Hablamos de cosas como tu sueldo, prestaciones, bonos, reparto de utilidades y hasta lo que te dan cuando termina tu chamba.
Pero eso no es todo. También entran otros pagos que parecen diferentes, pero que el SAT considera casi lo mismo. Por ejemplo, si eres parte de un consejo directivo, si te dan anticipos en una cooperativa o si solo trabajas para un solo cliente aunque seas freelance… todo eso también cuenta como ingreso gravado.
Además, si eres persona física y das servicios a una empresa o a alguien con negocio propio, tus honorarios también pueden entrar aquí, pero solo si decides pagar los impuestos como se indica en la ley.
Y ojo: si ganas más de cierto monto, hay reglas especiales que debes seguir. En ese caso, tienes que avisar por escrito a quien te paga. Si no lo haces, el SAT puede cambiarte de régimen fiscal para que pagues lo que corresponde.
En pocas palabras: este artículo te dice qué ingresos debes reportar, cómo hacerlo correctamente y qué pasa si no sigues las reglas. Así que sí, vale la pena echarle un ojo si trabajas o das servicios.
Entender la Ley del Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con nuestras obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras inteligentes. En TaxDown, estamos comprometidos en hacer que el proceso de pago de impuestos sea más sencillo y eficiente para ti.
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Contadora especializada en materia fiscal con más de 10 años de experiencia en el SAT y el sector privado. Apasionada por ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias de forma sencilla y ágil. Mi enfoque está en automatizar procesos fiscales y diseñar soluciones innovadoras que generen impacto real.
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