Si alguna vez te has preguntado cómo funcionan los impuestos en nuestro país, y en particular cómo afectan tus ingresos y los de tu empresa, este artículo es esencial para ti. La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es la piedra angular del sistema fiscal en México, y entenderla te ayudará a tomar decisiones financieras más informadas y a cumplir con tus obligaciones tributarias de manera adecuada.
Ley del ISR: Ley del Impuesto Sobre la Renta
Los fundamentos legales y procedimientos fiscales en torno al ISR están incluidos dentro de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), documento que indica quiénes, cómo y bajo qué circunstancias debemos pagar el impuesto. Además, cada vez que cambian o se ajustan los criterios para la recaudación y cobro de este impuesto, estos ajustes aparecen en la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF).
¡Conoce tu resultado totalmente gratis! 👉
¿Qué es la ley de impuestos Sobre la renta ISR?
El ISR es un impuesto que se aplica a las personas y empresas en México sobre sus ingresos. Es decir, es un porcentaje del dinero que ganan, que deben pagar al gobierno.
Las personas físicas, es decir, los individuos, pagan ISR sobre sus salarios, ingresos por rentas, intereses de inversiones y ganancias por venta de bienes, muebles (carros, objetos, cosas, etc.) o inmuebles (casas, departamentos y terrenos) o bien por prestación de servicios técnicos o profesionales.
Las empresas también pagan ISR sobre sus utilidades. Para ellas, se toma en cuenta el total de ingresos menos los gastos necesarios para operar el negocio conocidos como deducciones autorizadas.
El ISR es un impuesto importante que contribuye al financiamiento de los servicios públicos y programas del gobierno, como la educación, la salud y la infraestructura.
¿Quiénes deben pagar el impuesto sobre la renta ISR según la ley?
Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos:
I. Si vives en México y tus ingresos provienen de actividades que realizas dentro o fuera del país.
II. Si vives en el extranjero, pero cuentas con oficinas o sucursales en México, deberás pagar el impuesto correspondiente a los ingresos que obtengas por dicha actividad atribuible a tus oficinas o sucursales
III. Si vives en el extranjero, pero realizas actividades sin contar con oficinas o sucursales en México pero tus ingresos provienen de territorio nacional, deberas pagar el impuesto correspondiente a este ingreso
Contribuciones a la seguridad social según la Ley del ISR
Las aportaciones a la seguridad social son las contribuciones establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social o a las personas que se beneficien en forma especial por servicios de seguridad social proporcionados por el mismo Estado.
Estas aportaciones de acuerdo a la ley de Impuesto Sobre la Renta en México son consideradas como deducciones para efectos del cálculo del ISR. Estas contribuciones incluyen:
- Aportaciones a instituciones de seguridad social: Las personas físicas pueden deducir las aportaciones que realicen a instituciones de seguridad social, como el IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social) o el ISSSTE (Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado).
- Aportaciones complementarias de retiro: Los trabajadores pueden deducir las aportaciones voluntarias que realicen a fondos de ahorro para el retiro, como Afores (Administradoras de Fondos para el Retiro).
- Gastos médicos: Los gastos médicos, incluyendo servicios médicos, hospitalarios, dentales, y adquisición de medicinas, pueden ser deducibles en ciertos casos, siempre y cuando estén relacionados con la salud del contribuyente, su cónyuge, ascendientes, descendientes y hermanos.
Es importante tener en cuenta que las deducciones y contribuciones a la seguridad social están sujetas a ciertos límites y condiciones establecidas en la legislación vigente. Además, cada contribuyente debe cumplir con los requisitos específicos para poder hacer uso de estas deducciones en su declaración anual del ISR
Carlos acaba de recuperar $3,500 mxn de sus impuestos.
¿Cómo se aplica el ISR?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en México no tiene una tarifa fija, varía según los ingresos y puede ser del 1.9% al 30%. A diferencia del IVA, que es un impuesto indirecto que grava el consumo, el ISR grava directamente el dinero obtenido por la venta de productos o servicios.
El ISR se calcula de forma anual para su pago definitivo, sin embargo, para que las personas físicas y morales, no tengan la carga tributaria se realizan pagos mensuales, que se consideran como pagos provisionales. Cada año, el SAT da a conocer las tablas y tarifas para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta, en donde se debe identificar el ingreso o utilidad que tuviste, es decir, tus ingresos menos tus gastos deducibles, una vez teniendo este dato para el cálculo, debes ubicar el ingreso dentro de un límite inferior y un límite superiores, ya ubicado, a tus ingresos deberás restar el límite inferior, multiplicar el resultado por el porcentaje y sumar la cuota fija, para lo cual se debe consultar la tarifa que dio a conocer el SAT.
Preguntas frecuentes sobre la ley del ISR
¿Qué dice la Ley del ISR artículo 86?
Artículo 86.- Las personas morales a que se refiere este Título, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley, tendrán las siguientes:
Llevar sistemas contables y realizar registros adecuados de sus operaciones.
Expedir y recabar comprobantes fiscales por las enajenaciones y erogaciones realizadas, así como por los servicios prestados y el uso o goce temporal de bienes.
Presentar una declaración anual en la que se determine el remanente distribuible y la proporción que corresponde a cada integrante.
Proporcionar a los integrantes constancia y comprobante fiscal sobre el remanente distribuible, si aplica.
Cumplir con la retención y entero del impuesto a cargo de terceros, así como emitir comprobantes fiscales cuando realicen pagos a terceros.
Los sindicatos obreros y organismos que los agrupen quedan exentos de algunas obligaciones contables.
Las personas morales y fideicomisos que reciben donativos deducibles de impuestos deben presentar declaración anual informando sus ingresos y erogaciones.
Los partidos políticos, entidades federativas, municipios e instituciones con obligación de entregar remanentes al Gobierno Federal tienen ciertas obligaciones de retención y emisión de comprobantes fiscales.
Los organismos descentralizados con tributación especial tienen obligaciones similares a las mencionadas anteriormente.
Cuando una persona moral se disuelve, debe cumplir con ciertas obligaciones dentro de los tres meses siguientes a la disolución.
¿Qué dice el artículo 94 de la Ley del ISR?
El Artículo 94 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) establece los ingresos que obtiene un trabajador y que están sujetos a impuestos. Los ingresos gravados incluyen salarios y prestaciones obtenidos por una relación laboral, así como participación en utilidades y prestaciones por la terminación de la relación laboral.
También se asimilan a estos ingresos otros tipos de remuneraciones como honorarios a miembros de consejos directivos, anticipos en sociedades cooperativas, ingresos de personas que prestan servicios preponderantemente a un prestatario, entre otros.
Asimismo, se consideran ingresos gravados los honorarios que perciban personas físicas de personas morales o de personas físicas con actividades empresariales a las que prestan servicios independientes, siempre que opten por pagar el impuesto en los términos establecidos.
Cuando los ingresos exceden cierto monto, se aplican distintas disposiciones fiscales y el contribuyente debe comunicar esta situación por escrito a los prestatarios o personas que efectúen los pagos. En caso de no pagar el impuesto conforme a las reglas establecidas, la autoridad fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones del contribuyente al régimen fiscal correspondiente.
El Artículo 94 de la Ley del ISR identifica los diferentes tipos de ingresos sujetos a impuestos y establece cómo deben ser tratados y declarados para efectos fiscales.
Entender la Ley del Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con nuestras obligaciones fiscales y tomar decisiones financieras inteligentes. En TaxDown, estamos comprometidos en hacer que el proceso de pago de impuestos sea más sencillo y eficiente para ti. Nuestro equipo de expertos en impuestos está listo para asesorarte y ayudarte a navegar por las complejidades del ISR. No dejes que los impuestos sean un dolor de cabeza, déjanos encargarnos de ello para que puedas enfocarte en lo que realmente importa. ¡Contáctanos ahora y descubre cómo podemos hacer tu vida más fácil con nuestros servicios de asesoría y declaración de impuestos! Tu tranquilidad financiera está a solo un clic de distancia.
¡8 de cada 10 trabajadores tienen saldo a favor!
Descubre si eres uno de ellos gratuitamente con TaxDown y recupera el dinero que te pertenece con nuestra ayuda.
¿Te ha servido este artículo?
Todos los medios hablan de nosotros
Deja una respuesta