La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
Los contribuyentes que generen ingresos en REFIPRES o en sociedades sujetas a ellos, así como aquellos que realicen operaciones a través de entidades jurídicas extranjeras transparentes fiscalmente, deben presentar una declaración informativa en febrero de cada año, acompañada de los estados de cuenta correspondientes o la documentación requerida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El objetivo es evitar la evasión fiscal y garantizar el pago justo de impuestos.
Los REFIPRES de acuerdo a la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) son aquellos regímenes que otorgan beneficios fiscales, en México, se considerarán ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, los que no están gravados en el extranjero o lo están con un impuesto sobre la renta inferior al 75% del impuesto sobre la renta que se causaría y pagaría en México.
Los ingresos están sujetos a un régimen fiscal preferente cuando el impuesto sobre la renta efectivamente causado y pagado en el país o jurisdicción de que se trate sea inferior al impuesto causado en México en los términos de este artículo por la aplicación de una disposición legal, reglamentaria, administrativa, de una resolución, autorización, devolución, acreditamiento o cualquier otro procedimiento.
Para determinar si los ingresos se encuentran sujetos a REFIPRES se considerará la utilidad o pérdida que generen todas las operaciones realizadas en el año de calendario por cada entidad extranjera.
Son los que se obtengan a través de entidades extranjeras en las que participen, directa o indirectamente, en la proporción que les corresponda por su participación en ellas, generados en efectivo, en bienes, en servicios o en crédito por las entidades extranjeras y los que hayan sido determinados presuntamente por las autoridades fiscales, aun en el caso de que dichos ingresos no hayan sido distribuidos por ellas a los contribuyentes.
El Art. 176 de la Ley de ISR establece las personas obligadas al pago de impuestos pertenecientes a los REFIPRES, por los ingresos sujetos que obtengan a través de entidades extranjeras en las que participen, directa o indirectamente, en la proporción que les corresponda por su participación en ellas.
Resuelve tus dudas más comunes sobre el tratamiento fiscal de los ingresos en regímenes fiscales preferentes.
Un régimen fiscal preferente es un conjunto de medidas fiscales que otorgan beneficios como tasas de impuestos menores, reducciones a la base gravable o condiciones especiales para el pago de gravámenes, generalmente para atraer inversión extranjera o fomentar el desarrollo económico en ciertas zonas.
El ISR REFIPRES es el Impuesto Sobre la Renta que deben pagar los contribuyentes mexicanos por ingresos obtenidos en Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES), es decir, en países o jurisdicciones donde se pagan impuestos menores al 75% de lo que se pagaría en México, conocidos como paraísos fiscales. Si tienes ingresos en estos lugares, debes declararlos y pagar el impuesto correspondiente en México.
Si generas ingresos en un Régimen Fiscal Preferente, debes presentar una Declaración Informativa ante el SAT cada febrero, reportando los ingresos obtenidos el año anterior y mantener la documentación que respalde estos ingresos. No cumplir con estas obligaciones puede resultar en sanciones, multas o acciones legales.
¿Te pasó que leíste todo y aún así te quedaste con cara de “no entendí nada”? Bueno, estas FAQs son justo para eso.
¿Qué es un régimen fiscal preferente?Un régimen fiscal preferente es un conjunto de medidas fiscales que un país otorga a ciertas empresas o individuos dando beneficios fiscales, como tasas de impuestos menores, reducciones a la base gravable o condiciones especiales para el pago de gravámenes para atraer inversión extranjera o fomentar el desarrollo económico en una determinada zona.
¿Qué es el ISR REFIPRES y a quién aplica?El ISR REFIPRES se refiere al Impuesto Sobre la Renta que deben pagar los contribuyentes mexicanos por ingresos obtenidos en Regímenes Fiscales Preferentes (REFIPRES). Estos regímenes son aquellos en los que se pagan impuestos menores al 75% de lo que se pagaría en México, es decir, en lugares conocidos como «paraísos fiscales». Si tienes ingresos en estos sitios, el SAT espera que declares y pagues impuestos correspondientes en México.
¿Cuáles son las obligaciones fiscales si tengo ingresos en un REFIPRE?Si generas ingresos en un Régimen Fiscal Preferente, estás obligado a presentar una Declaración Informativa ante el SAT cada febrero, reportando los ingresos obtenidos en el año anterior. Además, es esencial mantener documentación que respalde estos ingresos, como estados de cuenta o comprobantes de inversiones. No cumplir con estas obligaciones puede resultar en sanciones, incluyendo multas o incluso acciones legales.
Hacer tu declaración anual no tiene por qué ser un dolor de cabeza. Con la información correcta y un poco de guía, puedes aprovechar deducciones, evitar multas y hasta recuperar algo de lo que ya pagaste. Y si de verdad quieres hacerlo fácil, rápido y sin estrés, TaxDown es tu mejor aliado.
Se consideran ingresos pasivos: los intereses; dividendos; regalías; las ganancias en la enajenación de acciones, títulos valor o bienes intangibles; las ganancias provenientes de operaciones financieras derivadas cuando el subyacente se refiera a deudas o acciones; las comisiones y mediaciones, así como los ingresos provenientes de la enajenación de bienes que no se encuentren físicamente en el país o jurisdicción donde resida o se ubique la entidad y los ingresos provenientes de servicios prestados fuera de dicho país o jurisdicción, o a personas que no residan en dicho país o jurisdicción, así como los ingresos derivados de la enajenación de bienes inmuebles, los derivados del otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, así como los ingresos percibidos a título gratuito.
Contadora especializada en materia fiscal con más de 10 años de experiencia en el SAT y el sector privado. Apasionada por ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias de forma sencilla y ágil. Mi enfoque está en automatizar procesos fiscales y diseñar soluciones innovadoras que generen impacto real.
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