¡Descubre todo sobre el aguinaldo y su impacto en tus finanzas! El aguinaldo es una prestación laboral anual que puede marcar la diferencia en tu bolsillo, pero ¿sabes cómo calcularlo correctamente? En este artículo, te explicamos qué es el aguinaldo, cómo se calcula el impuesto de ISR que debes pagar sobre él, y qué descuentos se aplican. 

¿Qué es el aguinaldo?

El aguinaldo es una cantidad de dinero extra que reciben los trabajadores una vez al año, como parte de tus beneficios laborales. Este es un derecho de las y los trabajadores establecidos en La Ley Federal del Trabajo (LFT) en su Artículo 87 el cual indica que deberá pagarse antes del 20 de diciembre y por lo menos deberá ser equivalente a 15 días de salario. 

Quienes no hayan cumplido el año de servicio, sin importar que se encuentren laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo trabajado. 

Otro punto que debes tener presente de conformidad con el Artículo 101 de la misma ley (LFT) es que dicho aguinaldo no podrá ser cobrado en mercancías, vales, fichas o cualquier otro signo representativo que sustituya un pago monetario y deberá pagarse con la moneda legal (peso mexicano MXN). Previo consentimiento del trabajador, el pago del salario podrá efectuarse por medio de depósito en cuenta bancaria, tarjeta de débito, transferencias o cualquier otro medio electrónico.

Aguinaldo exento de pago de ISR

Conforme al artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), existe una cantidad sobre este aguinaldo la cual es libre de impuestos, la cual es equivalente hasta 30 días del salario mínimo vigente. En caso de que tu aguinaldo rebase esa cantidad, se calculará y pagará impuesto sobre la parte excedente.

Tarifas para calcular el ISR del aguinaldo

Para calcular el ISR sobre el aguinaldo, se aplica la tasa de impuesto correspondiente al monto excedente, según la tabla de tarifas establecida en el Artículo 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.  

Cómo calcular el aguinaldo de ISR paso a paso 

Este pago se realiza de acuerdo al tipo de salario y/o el tiempo que lleve un trabajador en la empresa, estos pueden ser tres, los cuales son los siguientes: 

• Aguinaldo estándar 
• Aguinaldo proporcional 
• Aguinaldo de salario variable 

El cálculo de estos aguinaldos implica un proceso complejo, ya que se deben considerar diversos factores. Por esta razón, te recomendamos contar con la asesoría de nuestros expertos fiscales, quienes te ayudarán a obtener el resultado de tu cálculo y resolverán tus dudas relacionadas con el SAT e impuestos.

Procedimiento para la retención de impuesto de aguinaldo (Artículo 174 LISR)

El artículo 174 del Reglamento de la LISR establece que la persona que haga pagos por concepto de gratificación anual, participación de utilidades, primas dominicales y vacacionales, podrá retener el impuesto que corresponda conforme a las siguientes reglas: 

Para calcular el impuesto a retener, se sigue un procedimiento específico: 

1. La remuneración de que se trate se dividirá entre 365 y el resultado se multiplicará por 30.4;  

2. Al resultado del inciso 1, se le adicionará el ingreso ordinario por la prestación del servicio que perciba el trabajador en forma regular y al resultado se le aplicará el procedimiento establecido en el artículo 96 de la Ley de ISR;  

3. El Impuesto que se obtenga se disminuirá con el Impuesto que correspondería al ingreso ordinario por la prestación de su servicio, calculando este último sin considerar las demás remuneraciones mencionadas en este artículo;  

4. El Impuesto a retener será el resultado de aplicar a las remuneraciones del artículo 174 LISR sin aplicar ninguna deducción, la tasa a que se refiere la fracción siguiente, y  

5. La tasa a que se refiere la fracción anterior se calculará dividiendo el Impuesto que se determine en términos del inciso 3 de este artículo entre la cantidad que resulte del primer inciso que mencionamos. El cociente se multiplicará por 100 y el producto se expresará en por ciento (%). 

Preguntas frecuentes sobre el ISR del aguinaldo 

¿Cuándo aplica ISR Art 174? 

El artículo 174 del CFF establecía que las personas físicas que venden un bien inmueble y que obtienen un ingreso por esta enajenación están obligadas a pagar el ISR correspondiente si cumplen con ciertas condiciones, como las siguientes: 
Si el valor de la enajenación del bien inmueble es mayor al límite establecido por la Ley del Impuesto Sobre la Renta para que estas operaciones estén exentas de impuestos. 
Si la enajenación de bienes inmuebles es una actividad habitual, lo que podría considerarse como una operación de comercio o negocio. 
Es importante tener en cuenta que las leyes fiscales pueden cambiar o actualizarse, por lo que te sugiero consultar la legislación fiscal más reciente o verificar con un experto en la materia para obtener información actualizada sobre el artículo 174 del CFF y su aplicación. 

¿Qué descuentos se hacen en el aguinaldo?

El aguinaldo es una prestación laboral pagada antes del 20 de diciembre en México. Los descuentos aplicados pueden incluir ISR, seguridad social, créditos y deudas fiscales. Está exento de descuentos como el de alimentos. Los descuentos varían según la legislación vigente y la situación del trabajador.

¿Tienes más dudas?

El aguinaldo es una prestación laboral crucial que todos los trabajadores deben conocer para aprovechar al máximo sus beneficios financieros. Saber cómo calcularlo adecuadamente, entender el impuesto de ISR que podría aplicar y conocer los descuentos que pueden afectar su monto es fundamental para tomar decisiones financieras inteligentes.

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