Un gasto deducible es el que la Ley del ISR te deja restar de tus ingresos para calcular tu impuesto: te ahorra el ISR de ese monto, no te regresa el gasto. Hay dos tipos, fuera de RESICO: las deducciones personales de tu declaración anual, con tope, y las autorizadas de tu actividad. Necesitas CFDI y, en gastos médicos, transporte escolar y colegiaturas, pago con tarjeta, transferencia o cheque nominativo.
¿Te dijeron que pidieras factura de todo «porque es deducible» y no te queda claro qué significa? Los gastos deducibles son los que la Ley del ISR te permite restar de tus ingresos antes de calcular tu impuesto: por eso pagas menos ISR o te sale saldo a favor en tu declaración anual ante el SAT.
Te explicamos sin tanto rollo los tipos, lo que pide el SAT, cómo se aplican en tu declaración, cuánto te ahorran (con un ejemplo con números) y qué no se deduce.
Un gasto deducible es un gasto que la Ley del ISR te permite restar de tus ingresos para llegar a la cantidad sobre la que se aplica la tarifa del impuesto, tu base. Deducir es eso, restar de la base, y que algo sea deducible de impuestos significa que lo puedes restar.
No confundas deducir con acreditar: lo que se acredita se resta del impuesto ya calculado, como el ISR que tu patrón te retuvo en el año, que es un pago a cuenta de tu impuesto anual.
Como deducir baja la base y no el impuesto, un gasto deducible no te regresa lo que gastaste: te ahorra el ISR que pagarías sobre esa cantidad.
💡 Ojo: el deducible de tu seguro de auto o de gastos médicos es un término de tu póliza; no es lo mismo que un gasto deducible de impuestos. Y los descuentos de tu recibo los vemos en las deducciones de tu recibo de nómina.
Como persona física hay dos tipos de deducciones fiscales: las autorizadas de tu actividad (si cobras honorarios o rentas un inmueble) y las personales, que aplicas en tu declaración anual además de las anteriores.
| Deducciones personales | Deducciones autorizadas | |
|---|---|---|
| ¿Quién? | Persona física residente que presenta su declaración anual (no por ingresos de RESICO) | Persona física con actividad empresarial o profesional, o que renta un inmueble (no en RESICO) |
| ¿Qué gastos? | Médicos, funerales, donativos, intereses hipotecarios, aportaciones para el retiro y colegiaturas, entre otros | Los indispensables de tu actividad o de tu inmueble |
| ¿Cuándo? | Solo en tu declaración anual, en abril del año siguiente | En tus pagos provisionales y en tu declaración anual |
| ¿Tope? | Sí: lo menor entre cinco UMA anuales y el 15% de tus ingresos, con excepciones | En algunos conceptos: de los restaurantes solo se deduce el 8.5% |
| ¿Cómo pagar? | Por ley (y por decreto en colegiaturas), con tarjeta, transferencia o cheque nominativo en médicos, transporte escolar y colegiaturas; el SAT lo pide en todas | Pagos de más de $2,000.00 MXN, por medio electrónico (en tu actividad, la gasolina siempre) |
Si solo tienes sueldo, la ley no te deja restar gastos de tu trabajo: lo que baja tu ISR en la anual son tus deducciones personales y, si te lo retienen, el impuesto local sobre salarios con tasa de hasta 5%. ¿Es tu caso? Checa las deducciones de sueldos y salarios.
Son los gastos que el artículo 151 de la Ley del ISR te deja restar solo en tu declaración anual, salvo por tus ingresos de RESICO:
Ojo con de quién es el gasto: médicos, funerales y colegiaturas cuentan si son tuyos o de tu cónyuge o concubino, padres, abuelos, hijos o nietos, siempre que esa persona no haya ganado en el año una UMA anual o más. En las primas de seguros de gastos médicos la ley no pone ese límite de ingresos, pero el SAT sí lo aplica en su sitio de deducciones personales: si tu familiar asegurado ganó una UMA anual o más, revisa tu caso antes de deducirla. El transporte escolar es solo de tus descendientes, y donativos, intereses y aportaciones son tuyos.
Y hay un tope en conjunto: lo menor entre cinco UMA anuales (la unidad con la que la ley fija topes) y el 15% de tus ingresos totales, incluidos los que no pagan ISR.
No cuentan para ese tope las aportaciones para el retiro, las colegiaturas y los gastos médicos por una incapacidad o discapacidad de al menos 50%, que según el SAT se deducen al 100%. Para estos últimos necesitas la constancia de una institución pública de salud y que la factura especifique que el gasto está relacionado con la atención de esa incapacidad o discapacidad. Más en el tope de las deducciones personales y en nuestra guía de deducciones personales.
Son los gastos de tu actividad que restas de lo que cobras. Con actividad empresarial o servicios profesionales (honorarios o freelance), el artículo 103 de la Ley del ISR te deja deducir, entre otros, las mercancías que compras, tus gastos, tus inversiones (estas, hasta el porcentaje que fija la ley para cada año), los intereses de tu actividad, las cuotas patronales del IMSS y el impuesto local sobre esos ingresos.
Si rentas un inmueble, el artículo 115 te deja deducir tus gastos reales (predial, mantenimiento, intereses reales, salarios, comisiones y honorarios, estos en conjunto hasta el 10% de tus rentas del año, seguros e inversiones en construcción, estas al 5% cada año) o, en su lugar, el 35% de tus ingresos por rentas, al que solo puedes sumar el predial. Lo vemos a detalle en las deducciones de arrendamiento.
Las dos se restan en tus pagos provisionales y en tu anual. Las empresas (personas morales) tienen las suyas en el artículo 25 y no aplican deducciones personales.
En el RESICO de personas físicas pagas ISR sobre lo que cobras, sin restar ningún gasto ni deducción personal, ni en tus pagos mensuales ni en tu anual. Aun así, tienes que pedir y guardar el CFDI de tus gastos e inversiones: es una obligación del RESICO y, si no la cumples, sales de ese régimen.
¿Y si además tienes sueldo? El impuesto anual del sueldo se calcula aparte, y si ahí caben tus deducciones personales no está claro: la ley las incluye en ese cálculo, pero el SAT dice en su sitio de deducciones personales que quien tiene ingresos del RESICO no puede aplicarlas, y en el RESICO la ley no permite usar a la vez otros tratamientos fiscales que den beneficios o estímulos. Revisa tu caso antes de presentar y checa las deducciones en el RESICO.
Lo que más se olvida: tener factura no basta. Los requisitos cambian según el tipo de deducción.
Deducción personal:
⚠️ ¿Y funerales, donativos, seguros, intereses y aportaciones? La ley no les fija medio de pago, pero el SAT pide pagarlos con transferencia, tarjeta o cheque nominativo desde una cuenta a tu nombre. Para ir a la segura, págalos así.
Deducción autorizada de tu actividad:
Es el resumen de los requisitos del artículo 105 de la Ley del ISR, que remite a varios de los requisitos del artículo 27 de la Ley del ISR. Si rentas un inmueble, los tuyos están en el artículo 147 y piden lo mismo en lo básico, sin la regla de la gasolina.
Si eres asalariado, deducir impuestos en el SAT es cuidar tus facturas en el año y revisarlas en tu declaración anual:
| Clave | Gasto |
|---|---|
| D01 | Médicos, dentales y hospitalarios |
| D02 | Médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Funerales |
| D04 | Donativos |
| D05 | Intereses reales del crédito hipotecario |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR |
| D07 | Primas de seguros de gastos médicos |
| D08 | Transporte escolar obligatorio |
| D09 | Cuentas especiales para el ahorro y planes de pensiones (no es del artículo 151) |
| D10 | Colegiaturas |
Para tus consultas, checa el uso de CFDI para gastos médicos. Con actividad o rentas, tus deducciones autorizadas van en tus pagos provisionales (los mensuales, a más tardar el día 17 del mes siguiente) y en tu anual.
Solo en tu declaración anual, que se presenta en abril del año siguiente: la del ejercicio 2026, en abril de 2027. Con sueldo, estás obligado a presentarla si:
Ojo: el SAT puede relevar cada año de esta obligación a algunos asalariados en su Resolución Miscelánea Fiscal.
Si no estás obligado, igual puedes presentarla cuando te salga saldo a favor por gastos médicos, dentales y hospitalarios o por gastos funerarios. Para el ejercicio 2025, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 también dejó presentarla a los asalariados sin esa obligación cuando el saldo a favor salía solo de deducciones personales de la Ley del ISR; para el ejercicio 2026, revisa la Resolución Miscelánea Fiscal para 2027 cuando se publique. Si tu patrón hizo tu cálculo anual, el ISR que bajan tus deducciones te sale como saldo a favor; solo se devuelve lo que efectivamente te retuvieron.
Veamos cuánta lana te ahorra en el ejercicio 2026, el que declaras en abril de 2027. Trabajas todo el año para un solo patrón, con un sueldo gravado de $300,000.00 MXN (unos $25,000.00 MXN al mes) y sin otros ingresos. Tu patrón hace tu cálculo anual y te retiene $41,419.91 MXN de ISR.
En el año pagaste con tarjeta $20,000.00 MXN de honorarios médicos y hospital, con factura a tu nombre. Con la tarifa del ejercicio 2026 (renglón de $210,403.70 a $424,353.97 MXN: cuota fija de $22,282.14 MXN más 21.36% sobre el excedente), queda así:
| Concepto | Sin la deducción | Con la deducción |
|---|---|---|
| Sueldo gravado del año | $300,000.00 MXN | $300,000.00 MXN |
| Deducciones personales | $0.00 MXN | $20,000.00 MXN |
| Base para la tarifa | $300,000.00 MXN | $280,000.00 MXN |
| Excedente sobre $210,403.70 MXN | $89,596.30 MXN | $69,596.30 MXN |
| 21.36% del excedente | $19,137.77 MXN | $14,865.77 MXN |
| Cuota fija | $22,282.14 MXN | $22,282.14 MXN |
| ISR anual | $41,419.91 MXN | $37,147.91 MXN |
| ISR que te retuvo tu patrón | $41,419.91 MXN | $41,419.91 MXN |
| Saldo a favor | $0.00 MXN | $4,272.00 MXN |
💡 Te ahorras $4,272.00 MXN, no los $20,000.00 MXN que gastaste: es el 21.36% de tu renglón por lo que dedujiste. Como ese ISR ya te lo habían retenido, te sale como saldo a favor. Si la deducción te bajara de renglón, el ahorro combinaría los porcentajes de los dos.
Para que las cuentas cierren:
Con otro ejercicio la tarifa cambia, pero la lógica es la misma.
Un gasto no deducible es el que no puedes restar de tus ingresos aunque tengas factura. Los ejemplos más comunes, por tipo:
En tus deducciones personales:
En tu actividad empresarial o profesional no se deducen, entre otros, tu propio ISR, las multas y sanciones (los recargos sí se deducen), los gastos de representación, el IVA que puedes acreditar y los gastos personales sin relación con tu actividad, porque no son estrictamente indispensables.
De los consumos en restaurantes solo se deduce el 8.5%, y solo si pagas con tarjeta o monedero electrónico (los viáticos tienen sus propias reglas); de los bares, nada. Si rentas un inmueble, tu lista es la del artículo 148 de la Ley del ISR.
En resumen: un gasto deducible baja la base de tu ISR y te ahorra una parte de lo que gastaste. Hay dos tipos, fuera de RESICO: las personales de tu declaración anual y las autorizadas de tu actividad. Siempre necesitas CFDI y, en gastos médicos, transporte escolar y colegiaturas, pago con tarjeta, transferencia desde una cuenta a tu nombre o cheque nominativo.
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Fuente oficial
Contadora especializada en materia fiscal con más de 10 años de experiencia en el SAT y el sector privado. Apasionada por ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias de forma sencilla y ágil. Mi enfoque está en automatizar procesos fiscales y diseñar soluciones innovadoras que generen impacto real.
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