Qué se puede deducir de impuestos en México depende de tu régimen. Con sueldo, solo tus deducciones personales en tu declaración anual (gastos médicos, colegiaturas, intereses de tu hipoteca, donativos, aportaciones para el retiro y otras), con sus topes. Con negocio u honorarios, además, los gastos indispensables de tu actividad; si cobras renta, gastos reales o el 35% más el predial; en RESICO, nada. Y facturar no es deducir.
¿Te preguntas qué se puede deducir de impuestos y por qué a otros el SAT les acepta gastos que a ti no? Depende de tu régimen, de cómo ganas tu dinero: la Ley del ISR fija las deducciones de cada uno.
Aquí va la tabla por régimen, tus gastos personales uno por uno, lo que deduces con negocio o renta, qué facturas te sirven y qué pasa con dos regímenes.
Como persona física residente en México, restas las deducciones autorizadas de tu actividad (si la tienes) y además tus deducciones personales:
| Régimen | ¿Deducciones personales? | ¿Gastos de tu actividad? | ¿Cuándo? | A detalle |
|---|---|---|---|---|
| Sueldos y salarios | Sí | No | Solo en tu anual | Deducciones de sueldos y salarios |
| Actividad empresarial y profesional (negocio u honorarios) | Sí | Sí, los estrictamente indispensables | Los gastos, en tus pagos provisionales mensuales y en tu anual; las personales, solo en tu anual | Más abajo |
| Arrendamiento (cobras renta) | Sí | Sí: gastos reales o el 35% de tus rentas más el predial | Los gastos, en tus pagos provisionales mensuales o trimestrales y en tu anual; las personales, solo en tu anual | Deducciones de arrendamiento |
| RESICO | No, por esos ingresos | No | Nunca | Deducciones en RESICO |
| Plataformas tecnológicas (ventas o servicios por apps) | Sí, si presentas tu anual | No, si elegiste que tu retención sea pago definitivo | Las personales, en tu anual | Más abajo |
| Intereses, dividendos, venta de bienes y demás ingresos | Sí | No: tienen reglas propias | En tu anual | No aplica |
Las autorizadas son los gastos de tu actividad y se restan de lo que cobras por ella; las personales, gastos como consultas médicas o colegiaturas que la ley te deja restar en tu anual (más en qué es un gasto deducible). ¿Tienes dos regímenes? Lo vemos más abajo.
Las deducciones personales las aplicas si presentas tu declaración anual, salvo por tus ingresos del RESICO (si además tienes sueldo, lo vemos más abajo en el RESICO). «Tu familia» es tu cónyuge o concubino y tus padres, abuelos, hijos o nietos que no ganaron en el año una UMA anual o más (la unidad con la que la ley fija topes).
| Gasto | ¿De quién? | Límite | ¿Con tarjeta, transferencia o cheque? |
|---|---|---|---|
| Gastos médicos, dentales y hospitalarios (también psicología, nutrición, análisis y prótesis; los honorarios, solo de profesionales con título registrado) | Tú y tu familia | Tope en conjunto y solo lo que no te reembolsen; de las medicinas, solo las de la factura del hospital; lentes graduados, hasta $2,500.00 MXN por persona al año, con descripción en la factura o diagnóstico | Por ley |
| Primas de seguros de gastos médicos | Tú y tu familia (la ley no pone límite de ingresos a tu familiar, pero el SAT sí lo aplica: revísalo antes de deducirla) | Tope en conjunto | Lo pide el SAT |
| Gastos funerarios | Tú y tu familia | Hasta una UMA anual y solo lo que no te reembolsen (los servicios a futuro, el año en que se usan) | Lo pide el SAT |
| Donativos a donatarias autorizadas o a gobierno, sin recibir nada a cambio (no cuenta el que paga una colegiatura o la entrada a un evento) | Tuyos | Hasta el 7% de tus ingresos acumulables del año anterior (a gobierno, hasta el 4%) | Lo pide el SAT |
| Intereses del crédito hipotecario de tu casa, con el sistema financiero u organismos públicos | Tuyos | Solo el interés real, con el comprobante del banco; si el saldo pasaba de 750,000 UDIS, la parte proporcional; si ese año rentas esa casa y restas esos intereses de la renta o usas el 35%, ya no los deduces aquí | Lo pide el SAT |
| Aportaciones complementarias y voluntarias para el retiro | Tuyas | Hasta el 10% de tus ingresos acumulables, máximo cinco UMA anuales; las voluntarias, solo si son para tus 65 años, invalidez o incapacidad (si las retiras antes, es ingreso acumulable) | Lo pide el SAT |
| Transporte escolar obligatorio | Tus hijos o nietos | Separado en la factura | Por ley |
| Colegiaturas de preescolar a bachillerato y profesional técnico, en escuela privada con validez oficial | Tú y tu familia | Por alumno al año: preescolar $14,200.00 MXN, primaria $12,900.00 MXN, secundaria $19,900.00 MXN, profesional técnico $17,100.00 MXN y bachillerato $24,500.00 MXN; sin inscripciones, reinscripciones ni lo que pague una beca u otro apoyo (la universidad, no) | Por decreto |
| Impuesto local sobre salarios | Tuyo, si te lo retienen | Si su tasa no pasa del 5% | No aplica |
«Por ley» o «por decreto» quiere decir que pagas con tarjeta, transferencia desde una cuenta a tu nombre o cheque nominativo: en efectivo no se deducen. Donde dice «lo pide el SAT», la ley no fija el medio de pago. Los gastos médicos y funerarios, además, tienen que pagarse en el año, con factura, a médicos, hospitales o funerarias residentes en México.
Casi todas cuentan además para el tope de tus deducciones personales: lo menor entre cinco UMA anuales y el 15% de tus ingresos totales del año, incluidos los que no pagan ISR. Quedan fuera las aportaciones para el retiro, las colegiaturas y los gastos médicos por incapacidad o discapacidad de 50% o más, con certificado de una institución pública de salud y una factura que diga que el gasto es para esa atención.
Aparte, con tope propio de $152,000.00 MXN al año, restas lo que depositas en cuentas especiales para el ahorro, seguros con planes de pensiones o fondos de inversión que identifique el SAT (lo que retires es ingreso de ese año).
Solo en tu declaración anual, en abril del año siguiente (la del ejercicio 2026, en abril de 2027).
Si solo tienes sueldo, el cálculo anual de tu patrón no resta tus gastos médicos, colegiaturas, donativos ni intereses de tu hipoteca: para eso tienes que presentarla tú. Y aunque no estés obligado, puedes presentarla si te sale saldo a favor por gastos médicos, dentales y hospitalarios o funerarios. Para el ejercicio 2025, la Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 lo amplió a las deducciones personales que señala la Ley del ISR; para el 2026, lo dirá la de 2027.
Fuera del RESICO, además de tus deducciones personales, restas los gastos de tu actividad, en tus pagos provisionales y en tu anual.
Deduces, entre otros:
Para que cuenten, cada gasto tiene que ser:
Lo pide el artículo 105 de la Ley del ISR, que remite a varios de los requisitos del artículo 27 de la Ley del ISR.
⚠️ Ojo: de los restaurantes solo deduces el 8.5% (pagando con tarjeta o monedero) y de los bares, nada. Un auto se deduce como inversión hasta $175,000.00 MXN ($250,000.00 MXN si es eléctrico, también con motor de combustión o de hidrógeno).
¿Vendes por apps? Si elegiste que la retención de la plataforma sea pago definitivo, no restas esos gastos y esos ingresos no van en tu anual.
Tienes dos caminos:
Si no rentaste el inmueble todo el año, con gastos reales solo restas el predial, el mantenimiento y el agua, los intereses, el seguro y los salarios, comisiones y honorarios que correspondan a los meses rentados o a los tres meses anteriores a que empezaras a rentarlo; con la ciega, solo el predial del periodo en que cobraste renta.
La ciega te conviene si tus gastos reales, sin el predial, no llegan al 35% de tus rentas. Con las dos tienes que facturar tus rentas. A detalle, en las deducciones de arrendamiento.
Pagas ISR sobre lo que cobras, sin restar gastos ni deducciones personales, aunque cobres renta. Aun así, tienes que pedir y guardar las facturas de tus gastos e inversiones: si no, sales del RESICO y no puedes volver.
¿Y con sueldo? El impuesto anual de tu sueldo va aparte y no está claro si ahí restas tus deducciones personales: la ley las incluye en ese cálculo, pero el SAT dice que con ingresos del RESICO no se aplican; además, la ley del RESICO no permite usar a la vez otros tratamientos con beneficios o estímulos. Revisa tu caso antes de presentar y checa las deducciones en RESICO.
Puedes pedir factura de casi todo, pero facturar no es deducir: solo bajan tu ISR los gastos deducibles de tu régimen.
Si solo tienes sueldo, no te bajan el ISR aunque los factures:
Con negocio, honorarios o renta sí cuentan los gastos de tu actividad (la papelería o el internet de tu negocio, el predial del inmueble que rentas), si son estrictamente indispensables y cumplen sus requisitos.
Para que te sirva, pide la factura con tu RFC y la clave de uso de CFDI que le corresponde (en colegiaturas, con el complemento de instituciones educativas privadas) y paga el gasto como dice la tabla de gastos personales. El paso a paso, en cómo deducir impuestos en el SAT.
Con sueldo y además renta u honorarios fuera del RESICO, estás obligado a presentar tu anual y declaras los dos ingresos. Cada uno resta sus propias deducciones (tu sueldo no tiene), sumas los resultados y restas tus deducciones personales una sola vez, con un solo tope cuyo 15% se calcula sobre todos tus ingresos, antes de restar gastos. Si tu renta o tus honorarios van en RESICO, no los sumas: el impuesto anual de tu sueldo va aparte.
💡 Ejemplo del ejercicio 2026. Ana gana $300,000.00 MXN de sueldo y cobra $120,000.00 MXN al año de renta de un departamento, sin ingresos exentos:
Después resta lo que le retuvo su patrón y sus pagos provisionales. Más en tener dos regímenes fiscales.
En resumen: tu régimen decide tu lista. Con sueldo, son tus deducciones personales (con sus topes) y solo cuentan si presentas tu anual. Y facturar no es deducir.
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Fuente oficial
Contadora especializada en materia fiscal con más de 10 años de experiencia en el SAT y el sector privado. Apasionada por ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias de forma sencilla y ágil. Mi enfoque está en automatizar procesos fiscales y diseñar soluciones innovadoras que generen impacto real.
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