La reclamación económico-administrativa es un procedimiento gratuito para impugnar decisiones de Hacienda cuando crees que se han equivocado. Tienes 1 mes desde la notificación para presentarla, no necesitas abogado y la resuelve un tribunal independiente. Debes explicar claramente tu caso, aportar pruebas y ser específico en lo que pides. Aunque debería resolverse en 1 año, suele tardar más. Si te deniegan la reclamación, puedes seguir reclamando por otras vías. Es tu derecho como contribuyente y puede ahorrarte mucho dinero.
El Artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR (RISR) detalla las reglas para la retención opcional del ISR, que es una alternativa que pueden utilizar ciertos empleadores para simplificar el proceso de retención de impuestos sobre los salarios de sus empleados. Sí, como cuando intentas ponerte en forma y buscas la rutina más fácil, pero sin dejar de cumplir el objetivo.
Este artículo especifica los casos en los que se puede aplicar esta opción y los procedimientos que se deben seguir. En términos simples, es una manera de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales tanto para el empleador como para el trabajador, permitiendo una retención uniforme durante todo el ejercicio fiscal. Algo así como cuando te haces un presupuesto mensual y te obligas a no gastar de más en el café de la mañana... bueno, más o menos.
El procedimiento para la retención opcional del ISR según el artículo 174 del ISR es bastante específico. Aquí no hay espacio para inventarse excusas estilo "se me pasó la fecha de pago". Primero, el empleador debe optar por esta modalidad al inicio del ejercicio fiscal y comunicar esta decisión tanto a sus empleados como al Servicio de Administración Tributaria (SAT). O sea, algo así como decirle al SAT: "Voy a hacer esto así todo el año, ¿estamos claros?".
A continuación, te explico los pasos generales que se deben seguir:
Este procedimiento simplifica el cálculo del ISR y ayuda a evitar ajustes innecesarios a lo largo del año. Nada de sorpresas de último minuto, como cuando tu compa te dice que la cuenta del restaurante salió más cara de lo que esperabas.
El cálculo del ISR bajo el artículo 174 LISR sigue un proceso claro y estructurado. No es magia negra, pero sí hay que seguir ciertos pasos para no meter la pata. Aquí te detallo los pasos principales:
Este método asegura que la retención sea constante y predecible, facilitando tanto la gestión del empleador como la planeación financiera del trabajador. Así te evitas esos sustos de fin de mes.
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Resuelve tus dudas más comunes sobre cómo funciona la retención opcional del ISR y su aplicación práctica para empleadores y trabajadores.
Es una alternativa que permite a ciertos empleadores simplificar el proceso de retención del ISR sobre los salarios de sus empleados, aplicando una retención uniforme durante todo el ejercicio fiscal.
El empleador debe optar por esta modalidad al inicio del ejercicio fiscal, notificar a sus empleados y al SAT, y aplicar la retención de manera uniforme durante todo el año, sin cambios a mitad del ejercicio.
Se determina el ingreso acumulable, se aplica la tarifa del ISR, se calcula la retención mensual uniforme y se descuenta el subsidio al empleo según las tablas del SAT. Si el subsidio es mayor que el ISR, el saldo a favor puede acumularse para futuras retenciones.
El subsidio al empleo es un beneficio fiscal que puede ser aplicado en conjunto con la retención opcional del ISR, según lo establecido en el artículo 174 del RISR. Este subsidio es una cantidad que se resta del ISR a retener, disminuyendo la carga fiscal del trabajador. Es como si te dieran un descuentito en los impuestos, pero sin cupones.
Aquí te explico cómo se aplica:
El subsidio al empleo es una herramienta importante para aliviar la carga fiscal sobre los trabajadores de menores ingresos y es compatible con la retención opcional del ISR. Es como ese pequeño ahorro que te hace sentir menos culpable después de un antojo caro.
El artículo 174 del Reglamento de la Ley del ISR ofrece una opción práctica para simplificar la retención del ISR, beneficiando tanto a empleadores como a empleados. Conocer y aplicar correctamente este artículo puede ayudarte a optimizar tu gestión fiscal y asegurarte de cumplir con tus obligaciones tributarias de manera eficiente. Así que, no dejes que los impuestos te quiten el sueño; mejor infórmate y mantén todo bajo control (como cuando finalmente logras ponerte al día con las series).
Contadora especializada en materia fiscal con más de 10 años de experiencia en el SAT y el sector privado. Apasionada por ayudar a las personas a cumplir con sus obligaciones tributarias de forma sencilla y ágil. Mi enfoque está en automatizar procesos fiscales y diseñar soluciones innovadoras que generen impacto real.
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